Дорогие друзья! 

5 апреля 2023 года в 19.00 по Московскому времени онлайн-сервис НДФЛка.ру проведет прямой эфир на тему «Налогообложение иностранных акций. Инструменты оптимизации налогов», который пройдет на платформе 2Stocks.

Близится время отчетности, в том числе по зарубежным брокерским счетам за 2022 год. И сейчас самое время поговорить о том, как законно оптимизировать налоги и без проблем отчитаться перед ФНС.

Что будем обсуждать

• Налог на доход по операциям с ценными бумагами, с дивидендов и купонов на иностранном брокерском счете.

• Что такое льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ) и как ее применить.

• Сальдирование убытков для уменьшения текущей прибыли.

• Какие налоговые риски могут возникнуть у инвестора.

• Когда инвестор должен сам отчитаться перед ФНС.

• Как грамотно владеть зарубежными счетами.

До 1 июня нужно отчитаться о движении средств по иностранному счету за 2022 год. Поговорим и об этом.

Как правильно отчитаться и не переплатить, обсудим с нашими ведущими экспертами:

Здравствуйте.

Мы продолжаем рассказывать про налоговые льготы для частных инвесторов. И сегодня поговорим о льготе в отношении акций (долей в УК общества) российских и зарубежных компаний.

Данная налоговая льгота освобождает весь доход (без суммовых ограничений) от продажи акций определенных эмитентов от налогов. У льготы есть свои условия, но и возможности для ее применения достаточно широки.

В отношении акций зарубежных эмитентов льгота распространяется на бумаги, проданные после 1 января 2021 года.

Условия для применения льготы 

1. Владелец акций не продавал их минимум пять лет и держал на руках непрерывно. Срок владения исчисляется с даты покупки до даты продажи акций. Срок владения прерывает РЕПО или заем. 
2. Акции (доли в УК) составляют уставный капитал акционерного общества. При этом активы эмитента состоят из недвижимого имущества, расположенного на территории РФ, но до 50% всех активов. Такое условие должно выполняться на последний день месяца, предшествующего продаже акций. Например, продали акции в феврале 2023 г., на конец января 2023г. должно выполняться правило 50-ти процентов.

Здравствуйте.

Льгота для граждан, инвестирующих в ценные бумаги высокотехнологичного сектора экономики, продлена еще на пять лет — с 1 января 2023 года по 31 декабря 2027 года.

В течение этого периода вся прибыль, полученная от продажи/погашения акций, облигаций и инвестиционных паев, не будет облагаться НДФЛ. 

На купоны и дивиденды, выплаченные компаниями высокотехнологичного сектора экономики, льгота не распространяется. Эти доходы облагаются налогом на доходы граждан в общем порядке.

Реестр ценных бумаг, относящихся к инновационному сектору и допущенных к торгам, ведет и публикует на своем сайте Московская биржа.

Напомним основные условия, при которых можно не платить НДФЛ с продажи/погашении ценных бумаг высокотехнологичного сектора экономики 

1. Эмитент — российская компания.
2. Владелец воздержался от продажи ценных бумаг в течение одного года с момента их покупки (зачисления на счет депо). Срок владения активами прерывать нельзя. Если вы передали бумаги в репо или заем, то на этот период они не будут считаться вашей собственностью, и срок владения прервется.

Здравствуйте.

В отношении обычных людей, в том числе частных инвесторов могут проводиться выездные налоговые проверки. Для этого, конечно же, нужны веские основания. Но на деле выездная проверка физлица — не такое уж редкое явление.

Мы поговорим о проверке доходов, полученных на зарубежные брокерские счета. Налоговая назначает выездную проверку, если инвестор не отчитывается по своим доходам, если сочтет, что размер дохода велик и камеральной проверки будет недостаточно. По окончании проверки ФНС начислит налог на операции с ценными бумагами и налоговые штрафы.

Если инвестор не задекларировал свои зарубежные доходы, а ФНС получила информацию об оборотах по его зарубежному счету (сумма оборота не равно сумма прибыли), налоговики назначают выездную проверку. 

Инспектор придет ко мне домой?

Вот как разъясняет ФНС на своем сайте «выездная налоговая проверка проводится на территории (в помещении) налогоплательщика, но в том случае, если налогоплательщик не может предоставить помещение для проведения выездной проверки, она проводится по месту нахождения налогового органа»

Всем доброго дня! Недавно к нам обратился клиент с вопросом о подаренных акциях. Делимся ответом с вами.

Отец подарил мне на день рождения 500 акций. Это было в мае 2021 года. А в октябре они хорошо выросли в цене, и я их продал. Теперь мне нужно заплатить налоги и отчитаться перед ИФНС. Я не тратил деньги на покупку этих акций. Получается, что я должен заплатить налог со всей продажной стоимости?

Доходы от продажи акций, которые принадлежат владельцу менее трех или пяти лет облагаются НДФЛ за некоторыми исключениями. Подаренные акции принадлежали вам всего несколько месяцев, поэтому ваш доход облагается налогом. Но вы их получили в подарок от своего отца, который является близким родственником в соответствии с Семейным кодексом РФ. А доходы от сделок с акциями, полученными в подарок от близких родственников, можно уменьшить на документально подтвержденные расходы дарителя на приобретение этих бумаг.

К таким документам можно отнести любые расчетно-платежные документы, подтверждающие факт оплаты ценных бумаг: приходно-расходные кассовые ордера, квитанции, расписки покупателя о получении денежных средств и т.д. Кроме того, вы вправе уменьшить налоговую базу на биржевые комиссии, брокерские вознаграждения и прочие расходы, связанные с торговлей бумагами и обслуживанием счета.

За 2020 год я получил убыток от торговли акциями, а в 2021 — прибыль. Почему брокер рассчитал и уплатил НДФЛ со всей прибыли 2021 года? Слышал, что убытки можно учитывать. Это так?

Да, убыточные сделки уменьшают текущую прибыль от операций с ценными бумагами, которые обращаются на организованном рынке. Кроме того убытки можно переносить на 10 лет вперед. То есть, если вы сработали в минус в 2021 году, вы можете переносить этот минус вплоть до 2031 года. Брокер, как налоговый агент, рассчитывает и уплачивает налоги за инвестора. При этом брокер не занимается переносом убытков, полученных в прошлом.

Если вы решили уменьшить прибыль текущего года на прошлогодние убытки, то пересчитывать налоговую базу и подавать декларацию придется самостоятельно. И здесь есть сложности. Дело в том, что убытки по биржевым сделкам переносятся на прибыльные годы только по аналогичным операциям. Поэтому, прежде чем заполнять декларацию, нужно тщательно проверить все операции с ценными бумагами и определить:

• однородность операций;
• на каком рынке обращались ценные бумаги;
• за какие годы получен убыток и так далее.